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立思辰：首次公开发行股票之发行保荐工作报告

时间：2009-10-17 20:19:33 来源：金融网作者：金融网

　　（三）关于收入确认的核查

　　保荐机构核查了发行人文件管理外包服务和文件设备销售的收入确认情况，并核查其视音频解决方案及服务中设备销售和服务收入确认的情况。经核查，保荐机构认为，发行人“文件管理外包服务”和“文件设备销售”的收入确认严格区分；发行人的视音频解决方案及服务不存在设备销售和服务收入混同的情况。

　　保荐机构核查了发行人的合同样本、合同中规定的设备销售价格、市场零售报价以及该等合同的实际交易情况。经核查，保荐机构认为，发行人报告期内文件管理外包服务中设备销售定价通常基于公开市场最终用户零售价，不会因此导致文件管理外包服务收入被提前确认。

　　（四）关于发行人研发费用资本化的依据以及各项无形资产摊销年限的核查

　　经核查发行人研发费用资本化的相关依据以及各项无形资产的摊销年限，保荐机构认为，发行人研发费用资本化的依据符合企业会计准则的相关规定，各项无形资产的摊销年限是合理的。 3-1-6-35

　　（五）关于发行人母子公司业务发展安排的核查

　　保荐机构对发行人母子公司的业务发展安排，及对该商业安排在合同履行、税收、保密等方面是否存在潜在风险进行了核查，经核查，保荐机构认为，发行人主要业务由子公司实施的商业安排在合同履行、税收、保密等方面不存在潜在风险。

　　（六）关于发行人应收账款的核查

　　保荐机构结合发行人应收账款坏账准备计提政策、业务模式、应收账款账龄以及历史期间发生坏账情况等进行了核查，认为发行人的应收账款坏账准备计提充分。

　　（七）关于发行人经营成果是否存在对税收优惠严重依赖的核查

　　保荐机构对发行人报告期内的经营成果是否存在对税收优惠的严重依赖进行核查，并发表意见如下：

　　1、报告期内税收优惠对净利润的影响

　　报告期内发行人及其全资子公司立思辰新技术公司、立思辰信息技术公司享受的税收优惠对发行人净利润的影响情况如下：

　　单位：万元

　　优惠税种

　　公司名称

　　2009年1-6月

　　2008年度

　　2007年度

　　立思辰新技术公司

　　384.49

　　1,037.38

　　318.92

　　立思辰信息技术公司

　　-

　　-

　　159.16

　　企业所得税

　　（减免额）

　　小计

　　384.49

　　1,037.38

　　478.08

　　增值税

　　发行人

　　-

　　20.56

　　-

　　3-1-6-36

　　立思辰新技术公司

　　12.99

　　79.66

　　-

　　（退税额）

　　小计

　　12.99

　　100.22

　　-

　　税收优惠合计

　　397.48

　　1,137.60

　　478.08

　　发行人净利润

　　1,885.65

　　3,675.83

　　2,634.99

　　优惠税额占发行人净利润的比例

　　21.08％

　　30.95％

　　18.14％

　　（1）企业所得税税收优惠

　　立思辰新技术公司和立思辰信息技术公司作为设立于中关村科技园区内的高新技术企业，2007年度享受企业所得税免税优惠，两家公司企业所得税免交额合计为478.08万元（按33％的税率计算），占发行人2007年度合并报表净利润的18.14％。

　　立思辰新技术公司于2008年12月重新获得国家级高新技术企业认定，2008年度继续享受企业所得税免税优惠、2009年至2010年享受减半征收企业所得税优惠（按7.5％的税率）。2008年度立思辰新技术公司享受企业所得税免交额为1,037.38万元（按25％的税率计算），占发行人2008年度合并报表净利润的28.22％；2009年1-6月立思辰新技术公司享受企业所得税免交额为384.49万元（按25％的税率计算），占发行人2009年1-6月合并报表净利润的20.39％。

　　报告期内，发行人经营规模逐渐扩大，利润总额逐年上升，假设发行人不享受税收优惠，其净利润仍逐年增加，上述企业所得税税收优惠对报告期发行人经营业绩虽产生一定影响，但发行人不存在对上述税收优惠的严重依赖。 3-1-6-37

　　（2）增值税退税

　　根据《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》（国发[2000]18号）的规定，2008年度和2009年1-6月发行人及立思辰新技术公司收到增值税退税分别为100.22万元和12.99万元，占当期发行人合并报表净利润的比例分别为2.73％和0.69％。增值税退税的税收优惠对净利润影响比重很小，发行人不存在对该税收优惠的依赖。

　　2、保荐机构核查意见

　　经核查，保荐机构认为，发行人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖。

　　（八）关于发起人作为出资资产的房屋所有权、土地使用权等权属证书办理情况的核查

　　保荐机构对发行人的发起人作为出资资产的房屋所有权、土地使用权等权属证书的办理情况进行核查，发行人整体变更时发起人作为出资资产的2项房屋均已于2008年3月、4月取得房屋所有权证，并于2008年4月、5月取得国有土地使用权证。经核查，保荐机构认为，发起人作为出资的房屋所有权、土地使用权等权属证书均已办理完毕。

　　（九）关于立思辰有限公司以相关债权抵免收购款的核查

　　保荐机构对立思辰有限公司以相关债权抵免收购款、并结清相关资金的情况进行核查，并发表意见如下： 3-1-6-38

　　1、关于池燕明、商华忠借款的清偿情况

　　报告期内，立思辰有限公司存在对池燕明、商华忠的资金往来及备用金借款。收购前，立思辰有限公司存在对池燕明和商华忠的其他应收款303,195元和751,543元。

　　2007年7月，立思辰有限公司收购池燕明、商华忠、刘辉、彭小勇持有之立思辰信息技术公司100％股权，收购价款为50万元。其中，池燕明、商华忠分别持有立思辰信息技术公司50％及30％股权，立思辰有限公司应分别向池燕明、商华忠支付收购价款25万元及15万元。立思辰有限公司以其对池燕明、商华忠的债权冲抵此次收购应向池燕明、商华忠支付之收购价款。

　　收购后，截至2007年12月31日，池燕明、商华忠尚需偿还立思辰有限公司53,195元、601,543元，池燕明、商华忠已分别于2008年5月22日、2008年6月30日偿还其对立思辰有限公司的剩余借款。

　　2、关于立思辰信息技术公司借款的清偿情况

　　2007年1月、6月，立思辰有限公司分别向立思辰信息技术公司提供资金428万元、300.10万元。

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